＿古平：各位网友，上午好，今天我们国家税务总局乐山市税务局一行11人来到新闻网海棠社区会客厅与广大的网友交流，沟通。回应我们网友关注的一些税务问题，乐山市税务局在去年进行机构改革合并后，一直以服务纳税人为遵循，为纳税人和缴税人提供优质的服务，落实好各项税收政策，解读宣传好税收政策。
1、飞行模式中：哪些属于小微企业包含范围喃？？
崔渝宁：从事国家非限制或禁止行业，以及以下三个标准同时符合：年度应纳税所得额不超过300万元，企业不超过300个从业人数，企业资产总额不超过5000万元。
2、剩者为王：老师，你们好，我们是一家核定应纳所得税额征收企业所得税的企业，符合小型微利企业条件，该如何享受优惠政策？
崔渝宁：刚才这位网友说的你们是核定应纳所得税额征收企业可以通过填报纳税申报表的计项，享受税收优惠，实行营业税收等多种方式的企业由主管税务局根据小微企业普惠性所得税减免性政策的条件，与企业的情况进行判断，符合条件的由主管税务机关按照程序调整企业营业税所得额，相关调整情况，由主管税务局告知企业，但注意的是，企业在填报申报表时，应根据税务机关告知的调整情况，正确选择填报小型微利项目。
3、bangbangbang：这两年生意越来越不好做，进货成本和人工成本越涨越高，国家出台减税降费是大好事，但对于我这种文化低的大老粗来说，咋个做？在哪做？交啥子东西？这些都不明白呀？？？
王胜：这次的减税降费政策不需要纳税人做额外的申报，不需要任何审批流程，不需要任何核查手续，不需额外提供资料，只要如实填报纳税申报表即可享受。这次的减税降费是实实在在的给纳税人好处且不增加纳税人的申报负担。申报过程中能明显看到税务部门提供给纳税人的减免账单。
4、水下悦：究竟能给企业来带来多少实实在在的好处？
王胜：现在在发放纳税卡，上面就明明白白说明了：第一，提高增值税小规模纳税人的起征点，月销售额3万元提高到10万元，即月销售额未达到10万元的，不再缴纳增值税；与此同时，城建税、教育附加、地方教育附加也随之减免，以月销售额10万元的小规模纳税人为例，此前需缴纳3％的增值税3000元及城建税、教育附加、地方教育附加（7％＋3％＋2％）合计360元，此次优惠政策出台后增值税及附加共3360元均无需缴纳；第二，地方六项税收及附加的减免，我省增值税小规模纳税人按照50％减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已按规定享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策；第三，放宽小型微利企业标准并加大优惠力度，放宽后认定标准为企业资产总额5000万以下，从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。在税率优惠上，应纳税所得额100万元以下的，税负5％，应纳税所得额在100－300万元之间的，税负10％。例如一个企业年应纳税所得额为300万元，此前不再小型微利企业范围之内，需要按照25％的税率缴纳75万元，如果按照新政策符合小微企业条件，仅需缴纳25万元；第四，深化增值税改革，将制造业等行业现行16％的税率降至13％，企业实际获利增值额的3％，将交通运输业、建筑业等行业现行10％的税率降至9％，企业实际获利增值额的1％，确保主要行业税负明显降低。
5、张ｙｔ：没有及时申报享受减征优惠该怎么办呢？
王胜：如果纳税人没有及时申报享受减征优惠可以到税务机关依法申请退税或者申请抵减以后纳税的金额，意思就是你知道后，你可以随时到税务机关来申报退税或者减免，我们税务机关也在做一个工作，就是加快多征税款，就是应享受、未享受优惠政策的情况清理，而且准备采用比较便捷的方式退还，目前正在与银行、财政沟通协调，尽快把这部分税款退到纳税人的手中，让纳税人实实在在感受到优惠，这个工作我们正在做，如果纳税人发现了我没有及时申报，可以随时到税务机关申请抵税或退税。
6、biubiubiu：与2018年相比，这次留抵退税还区分行业吗？是否所有行业都可以申请留抵退税？
陈靓：与2018年相比，本次留抵退税不再区分行业，只要符合规定的条件，都可以申请退还增值税增量留抵税额。
7、爱美一生love：这段时间，因为在学习有关财务方面的知识，就涉及到了这次税收改革，因此我想问一下老师，退税计算方面，进项构成比例是什么意思？应该如何计算？（这点我一直纠结了很久了没有明白）
陈靓：这个问题做个简单的阐述，由于增值税进项税额从构成上看，既包括取得值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等“凭票抵扣”的部分，又包括取得（开具）农产品销售发票或收购发票、通行费发票等“计算抵扣”的部分，留抵退税制度设计退还的“凭票抵扣”部分形成的进项留抵税额，因此在具体计算时，您可以理解为进项构成比例就是计算值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用款书、解缴税款完税凭证等“凭票抵扣”部分形成的进项税额占当期全部进项税额的比例。
8、人不范二枉少年：我很想问一下出差的高铁票能不能抵扣？如果因为临时有事情，取消了出差，那么退票费又可不可以抵扣呢？
陈靓：按政策规定，出差的高铁票是可以计算抵扣进项税额的，如退票，取得手续费扣税凭证的可以抵扣。
9、风筝也会断了线：西安女研究生坐在奔驰车盖上哭，牵出了“金融服务费”这个问题。发现身边很多朋友在贷款买新车也好，二手车也好，都被收取过这个费用。这个问题被爆这个费用其实就是零利息的一个幌子，费用按“公2私5”来进行分配。那么这笔费用时候合理合法的缴纳过税收（应为感觉这笔钱不合规合法），我们乐山是否对于各个4S店和二手车店进行过税收的检查？是否进行过监管？
做客嘉宾：因为关于这个问题“收费金融服务”也是网上比较火的话题，前几天也有网友在海棠社区就这个问题向我们乐山税务局提了相同的问题，感谢各们网友对乐山税收工作的关心和支持，截至目前我们暂未接到关于收取所谓金融服务费并不开具发票涉嫌偷税漏税的情况，第三就是因为我知道，我看朋友圈有很多网友要去翻一下当时买车时有没有金融服务费，大家也是很好的维权意识，大家如果发现了涉及相关情况的线索和证据，欢迎大家拨打我们的稽查对外公开举报电话（0833）244216，或直接拨打12366，12366是税务系统提供给纳税人税务咨询、服务投诉、涉税举报等涉税业务的号码。下一步我们乐山市税务局对4S店和二手车市场加强税收管理。
10、史努比001：不动产实行一次性抵扣政策后，截至2019年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额，怎样进行申报？希望老师能回复一下，谢谢！
陈靓：截至2019年3月税款所属期，原《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自2019年4月税款所属期起结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。
11、人不范二枉少年：我申报个人所得税的时候，继续教育的时候，发现没得我的合适专业选项。我是申报的“编辑”．。然后还有一个很奇葩的事情，就是我们乐山职称证书都是年底很迟或者第二年年初的时候发下来，已经过了申报的时间了。怎么办？很不人性化
做客嘉宾：继续教育专项附加扣除中涉涉及到证书类型，是由人社部提供的，目录范围内的证书对应的继续教育支出准予扣除。扣除年度是取得证书的当年！
12、白兔赤乌：我看到网上说的，增值税加计抵减政策所称的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围是指什么？我们是从事餐饮娱乐的，算哪种服务呢？
陈靓：根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税（2016）36号印发）执行，餐饮娱乐属于生活服务范围。
13、那一年的蜕变：老师，你们好！我是从事建筑行业的，这次减税降费工作给我们这些企业带了很大的实惠，但是建筑行业涉及到的劳务费从来都不是按当月来发放的，因此想问问，4月1日后补开原适用税率的发票，申报能说的详细点吗？是按4月申报期申报的吗？
陈靓：增值税发票开具适用税率与纳税义务发生时间一致，即只有纳税义务发生时间在2019年4月1日前才能补开原适用税率发票。纳税人在4月1日前发生纳税义务，对应属期申报时，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“未开具发票”栏次填报销售额及销项税额；4月1日后补开发票的，对应属期申报时，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“未开具发票”栏次以负数填报销售额及销项税额。
14：月小溪：今年个税改革确实让老百姓受益了，但是在个税改革中有一个子女抚养减税非要子女上了三岁才减，为啥不能从出生就开始算呢，毕竟孩子从出生就要开始花费了～
做客嘉宾：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号），纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。父母在在申报综合所得时可以定额扣除所承担子女教育支出，“年满三周岁”的要求对应的是国家教育主管部门在规定儿童接受公立学前教育，是要三周岁以上，因此要求子女三岁以上才能扣除。
15、糖豆爹：今年成立了一家公司，但是从成立开始到现在未开展生产经营，无销售额，我们预计可能要六月左右才有销售额，那么我们公司该从什么时候开始计算销售额判断是否适用加计抵减政策？
陈靓：对于这位网友提出的这种情况，您公司应根据六月起三个月的销售额判断是否适用加计抵减政策。
16、小丸子001：我是一名增值税一般纳税人，2019年3月份在销售适用16％税率货物时，错误选择13％税率开具了增值税发票。请问，我应当如何处理？
陈靓：错误选择13％税率开具了增值税发票，属于开票有误的情况，按政策可以重新开票，先按原发票内容开具红字发票后，再重开正确的蓝字发票。
17、尘封的记忆：我喜欢出去旅游，香港、新加坡、韩国、日本，经常去，也喜欢买东西，也会帮朋友带电东西，但是保证不做代购的；我想问一下，买的有时候会享受退税的政策，但是我每次去都整不清楚，你们方便讲一下不？
陈靓：要遵守旅游目的地国家或地区的税收政策。
18、代替沉默：关注了你们的公众号，短视频拍得不错，女演员是我朋友！对核定的经营额按月不超过10万或按季不超过30万的，如果我第一个月9万，第二月8万，第三个月突然14万，这种情况是咋个来计算，就超了1万块钱？
陈靓：网友可以选择按月或按季纳税。以本例，如果按季纳税，三个月销售额超过30万元，不能享受增值税免税，如果按月纳税，则第一月和第二月都可以享受增值税免税，第三个月则不能享受增值税免税。所以，纳税期限选择比较关键，纳税人可以根据自己的实际经营情况进行选择。但需要注意的是一个年度内纳税期限只能选择一次。另外，税务机关核定纳税人销售额后，如果纳税人实际销售额超过20％的，有义务向纳税机关进行申报。建议网友采用建账的方式，自觉申报纳税并按规定享受税收优惠。
19、爱生活丶爱曼曼：像单位经营环保技术咨询、服务，水土污染调查、评价、方案编制，勘察设计等业务，税率是6％，是属于2016年36号文中的哪个行业呢，可以享受加计扣除吗？
陈靓：都属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）中的现代服务的范围，符合条件的都可以享受加计抵减！
20、黑色木偶：今年有哪些所得税优惠政策？介绍一下，看哈跟我们有没有什么关系。
崔渝宁：今年的所得税优惠政策主要是小型微利企业所得税优惠政策，主要内容是对小型微利企业的优惠：1．加大对小型微利企业的优惠力度，优惠力度是指对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税收所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税收所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。2．放宽小型微利企业标准。现在小型微利企业的标准是，从事国家非限制或禁止行业，以及以下三个标准同时符合：（1）企业年应纳税所得额不超过300万元（2）资产总额不超过5000万元（3）企业从业人数不超过300人三个标准同时具备就符合小型微利企业标准就可以享受小型微利企业所得税优惠政策。以上谈到的内容只针对企业所得税不包括个人所得税。
21、代替沉默：上次看新闻看到你们介绍的海棠花纳税人课堂，这个课堂是针对什么人开设的？怎么查询课程？怎么报名？是否可以定制化？多少钱？请详细解答一下。
古平：海棠花纳税人课堂是乐山税务部门专门为纳税人打造的公益性学堂，第一海棠花纳税人课堂不收费，第二海棠花纳税人课堂是纳税人自愿报名参加，第三它体现了精准性，对不同行业、不同类型的纳税人进行精准的辅导培训。报名地址在嘉州大厦17楼海棠花纳税人学堂，同时我们将通过乐山税务微信公众号、乐山税务门户网站以及各区县税务服务厅乃至于政务大厅对社会进行公布海棠花纳税人课堂如何报名、培训课程、报名地址等事项。为乐山的纳税人提供更加优质的、针对性强的辅导培训。在这过程中我们将逐步探索实施一些更有效的定制化的服务方式。
22、儿时梦想：因为从事导游，所有很好奇的想问一个问题，像火车票、飞机票，汽车票等，是如何进行如何计算进项税额？同时，像这些运输服务抵扣，是以出行日期还是确认购买日期？
陈靓：根据政策规定，国内旅客运输服务进项税额抵扣分以下几种情况：1．取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2．取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％；3．取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％；4．取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额＝票面金额÷（1＋3％）×3％。国内旅客运输服务进项税额抵扣以票面注明的乘坐日期为准。
23、世勿虚人：我们一直在宣传税收政策，但是我希望我们税务部门不要忘记了，纳税教育从小抓起。我们这一代人在做生意或者交税的时候，总是会想着怎么去避税，没有把缴税当成是一件正常的时候，我们会因为一些小伎俩少缴纳了税而沾沾自喜，从来不觉得这是违法的。但是我希望我们的下一代，能够有完整健全的纳税意识，希望你们不要忘记这个使命？期待你们的行动～
古平：在今年28个税收宣传日，乐山市税务局开展了3届税收宣传活动。其中一届就是其目的就是从娃娃抓起，从小培养税收意识，推进全社会对税收的了解2．今年我们开展了第六个便民办税春风行动，对小学、初中、高中、大学以及职业学校的学生在接受义务教育、更高层次教育的过程中增强依法纳税的意识。
24、史努比001：不动产实行一次性抵扣政策后，截至2019年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额，怎样进行申报？希望老师能回复一下，谢谢！
陈靓：截至2019年3月税款所属期，原《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自2019年4月税款所属期起结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”。
古平：各位网友，今天非常高兴在乐山新闻网海棠社区会客厅共渡了一个多小时的难忘时光，感谢网友对乐山税务的关心，对税收政策的关注，同时我们也感谢乐山新闻网乐山税务提供了这样的一个平台，跟广大网友进行了交流，通这次提问中，让我们充分感觉到了对于我们下一步进一步的做好减税降费的工作，宣传好国家改革的红利，送好减税降费“大红包”起到非常好的工作。我们以后要进一步的更加清晰的思路，有效的措施，务实的作风，确保减税降费政策的落实，这也是我们乐山税务人在今年这种减税降费的波澜壮阔的改革大潮中，我们有应用的一种形象，行为，精神。
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