为深入贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共四川省委四川省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（川委发〔2019〕8号）、《四川省财政厅中共四川省纪委四川省监察委员会四川省委组织部四川省审计厅关于印发全省预算绩效管理工作推进方案的通知》（川财〔2019〕68号）文件精神，遵循“全面覆盖、规范实施、确保质量、注重成效”的工作原则，按照省、市财政安排部署以及《四川省财政厅关于开展2019年政策和项目支出绩效评价工作的通知》（川财绩〔2019〕5号）文件要求，我县于9-10月集中开展了财政支出绩效评价工作，现将有关事项报告如下：

　　一、工作情况

　　（一）绩效评价工作开展情况。

　　今年，我县继续按照“资金量较大、代表性较强、社会关注度较高、资金分配覆盖广且连续实施”的要求，并根据《四川省财政厅关于推进市县财政改革两年攻坚工作有关事项的通知》（川财基〔2018〕13号）文件要求，将财政重点评价内容由一般公共预算拓展至政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

　　此次财政绩效评价工作共抽取11个2018年的项目实施项目支出绩效评价、1个财政政策开展绩效评价，并抽选8个部门开展部门整体支出绩效复评。

　　县财政局成立由县财政局预算股、财监股、各支出股室和第三方机构人员相关人员共同组成的联合工作组，对单位进行绩效评价指导工作，并由预算股负责牵头，加强对工作组的业务指导和全县绩效评价情况的汇总、上报。我局印发了《马边彝族自治县财政局关于开展2019年财政绩效评价工作的通知》（马边财政〔2019〕289号），结合实际确定了合理的绩效评价指标体系，在各项目实施部门和主管部门完成自评工作的基础上，由联合工作组根据指标体系中的样本指标开展现场评价，针对项目完成质量、财务管理制度、项目产生的效益目标、满意度问卷调查等进行详细记录、量化打分；针对部门支出绩效评价指标进行量化打分。结合综合评价结果形成评价报告征求意见稿，详列评价过程中发现的问题，并提出整改建议，经与部门交换意见，出具最终绩效评价报告。

　　（二）绩效评价总体概况。

　　1.项目支出绩效评价

　　今年，全县共评价11个一般性财政支出项目，项目金额共计2073.74万元。

　　一般性财政支出项目分别是县文体广新局2018年省级公共文化服务体系建设专项资金（广播电视户户通运行维护）115.01万元，县文体广新局2018年中央和省公共文化服务体系建设专项资金，县财政局投资评审业务经费及跟踪审计费889.45万元，县环保局空气自动监测站运行维护费19.26万元，原安监局重点企业安全生产专家会诊所需服务经费29.14万元，县发改局挂图作战办公室工作经费23.82万元，县自然资源局矿检站日常运行维护费用71.19万元，县水务局2018年水资源公报编制、水质检测费,水资源工作经费42万元，县林业局笋山管理项目工作经费17万元，县大风顶中心重点生态功能区转移支付用于禁止开发区资金330万元，县卫健局卫健系统项目建设382万元。

　　2.部门支出绩效评价

　　2019年抽选了县委办，县政府办，县人大办，县政协办，县纪委，县委组织部，县委宣传部，县委统战部8个部门开展部门支出绩效评价抽查复评。

　　3. 政策绩效评价

　　2019年财政政策绩效评价项目选取了县卫健局卫生扶贫救助基金，金额为150万元开展政策评价

　　项目支出绩效评价、部门支出绩效评价以及政策绩效评价总体结果良好。

　　二、评价结果

　　（一）项目支出绩效评价。

　　联合工作组针对项目完成质量、财务管理制度、项目产生的效益目标，结合满意度问卷调查等综合评估，11个评价项目总体评价结果良好，平均得分87.03分。

序号	评价项目	项目金额 　　（万元）	项目主管单位	打分表	平均分
1	2018年省级公共文化服务体系建设专项资金（广播电视户户通运行维护）	115.01	县文体旅游局	89.4	87.03
2	2018年中央和省公共文化服务体系建设专项资金	154.87	县文体旅游局	88.1
3	投资评审业务经费及跟踪审计费	889.45	县财政局	89
4	空气自动监测站运行维护费	19.26	环保局	84
5	重点企业安全生产专家会诊所需服务经费	29.14	原安监局	85.2
6	挂图作战办公室工作经费	23.82	发改局	88
7	矿检站日常运行维护费用	71.19	自然资源局	88
8	2018年水资源公报编制、水质检测费,水资源工作经费	42	水务局	82.1
9	笋山管理项目工作经费	17	林业局	87
10	重点生态功能区转移支付用于禁止开发区资金	330	大风顶中心	87.3
11	卫健系统项目建设	382	县卫健局	89.2

　　（二）部门支出绩效评价。

　　联合工作组抽选8个部门支出绩效评价复评平均得分84.7分，总体评价结果良好。

序号	项目部门	打分表	平均分
1	县委办	91.3	84.7
2	县政府办	80
3	县人大办	76.5
4	县政协办	84
5	县纪委	83.8
6	县委组织部	89
7	县委宣传部	86.5
8	县委统战部	86.5

　　（三）政策绩效评价

　　联合工作组抽选县卫健局卫生扶贫救助基金得分为86.1分，总体评价良好。

　　三、主要问题

　　（一）项目支出绩效评价

　　1.项目管理细化指标不明确，存在一定内控盲区。一是重点生态功能区转移支付资金用于禁止开发区资金租赁马匹标准、空气自动监测站运行维护项目产生的其他工作经费合理性未明确；二是部分项目单位无规范的费用报销单，存在对第三方付款未出具付款申请书的情况。

　　2.部分项目执行及资金支付进度偏慢。如广播电视户户通运行维护、中央和省公共文化服务体系建设专项资金当年存在结余。

　　（二）部门支出绩效评价

　　1.部门预算编制质量不高。部分部门在编制部门预算时错误较多，经财政初审退回后反复修改，且超过规定时限多日后报送。从预算编制存在的问题看，主要有三方面：一是编制基本支出时，人员支出分类不详细、测算不准确，中途调整幅度过大；二是编制项目支出时，常年性项目未重新进行前期论证、未摸清项目基本情况，编制预算金额随意，导致中期评估调减项目较多；三是预决算存在一定的差异，部分部门存在结余资金。

　　2.预算执行进度较慢。部分部门预算执行进度缓慢，低于时序进度，特别是上级专项资金安排的项目支出，存在资金占用问题。

　　3.财务管理不规范，内控流程执行不到位。一是部分单位未及时做账，截至9月底现场审计日，仍有单位2018年账务凭证尚未装订成册。二是部分制度执行不到位，部门申报、审批流程未执行到位。

　　（三）政策绩效评价

　　总体表现良好，但票据审核不严，部分发票存在未盖章的情况。

　　四、下一步工作措施

　　（一）及时整改存在的问题，跟进整改结果。

　　根据绩效评价小组提出的整改意见，要求项目单位及时进行整改，财政业务股室及时跟进项目单位整改情况，对于尚未执行完毕的项目，整改期间停止资金拨款或支付；对于已执行完毕的项目，未按要求落实整改的，在安排该部门新增项目资金时，加强项目前期论证，并从紧考虑。

　　（二）合理细化预算绩效指标体系，强化项目管理。

　　在编制年初部门预算时，严格审核预算项目绩效目标，结合项目细化管理要求，在预算执行过程中强化项目资金管理，及时追踪项目绩效情况，做到事前有计划、事中有监管、事后有考核、结果有运用。

　　（三）建立合理管理制度与考核制度，加强专业学习。

　　一是严格按照财务管理制度对第三方付款出具付款申请书，提高财务报销流程的客观性；二是按照项目进度、严格执行支付计划及时报账完成支付工资，提高支付效率，做到项目支付循序推进；三是严格按照相关规定加强对票据的审核，完善记账凭证附件资料，确保其准确性与逻辑性；四是强化财务专业业务知识培训，提高账务处理能力。