——2026年9月30日在马边彝族自治县第十届人民代表大会
常务委员会第四十四次会议上
马边彝族自治县审计局局长 张秀明
自治县人大常委会：
受自治县人民政府委托，现就2025年县本级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。
2025年9月至2026年8月，县审计局共完成审计和调查项目10个（不含经责审计项目），查出违纪违规问题65个，涉及金额28320.67万元（其中：管理不规范金额26179.45万元，违规金额2141.22万元）；提出审计建议37条，移送违纪违法问题线索2件。同时，持续跟踪督促上年度审计查出问题整改，截至2026年8月，上年度审计工作报告反映出的99个问题，已完成整改82个（已完成整改不规范金额1895.74万元、违规金额1231.78万元），剩余17个问题正在持续整改，整改完成率82.83%。
审计结果表明，一年来，全县各级各部门坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府，市委、市政府以及自治县委、县政府各项决策部署，扎实推动财政管理改革，预算执行总体平稳有序，财政运行保持良好态势，有力保障了全县经济社会高质量发展。
——财政统筹能力持续增强。围绕“资金、资产、资源、资本”全方位拓展增收渠道，全年县本级税收收入9.5亿元，创历史新高；向上争取中省预算内资金、超长期特别国债和专项债券10.24亿元，清理收回部门和乡镇沉淀资金865万元。开展国有资产资源“起底式”清查，累计核查资产79万余项、价值超72亿元，整改账实不符、权证缺失等问题237项，资产管理与预算管理的衔接更加紧密，财政保障能力进一步提升。
——重点领域保障有力有效。坚持将“三保”支出摆在优先顺序，全年教育支出50131万元、社会保障和就业支出36547万元、卫生健康支出21753万元，发放困难群众救助金9136万元、兑现育儿补贴3148万元，民生领域投入持续加大，生育养育、普惠养老等资金保障及时到位，民生保障水平稳步提升。严格落实过“紧日子”要求，“三公”经费决算支出数较年初预算压减15.55%，坚持“小钱小气、大钱大方”，集中财力办大事。全年兑现保险保费补贴、普惠金融奖励、财政贴息等1066万元，有效发挥财政资金“四两拨千斤”引导带动作用，县域贷款余额增长24.83%，高于全省平均水平，财政政策效能稳步提升。
——预算绩效管理和风险防控成效明显。全年项目绩效目标评审审减3.66亿元，预算评审审减0.88亿元，结算评审审减0.2亿元，有效提升财政资金使用效益。全流程管控政府债务“借、用、管、还”，法定债务率控制在120%以内，持续保持绿色风险等级；化解隐性债务1.28亿元、存量暂付款0.17亿元，债务风险处于可控范围。纵深推进国资国企改革，县属国企资产总额126.3亿元、营收7.65亿元，分别增长5.39%和359.96%，禾丰集团获评AA信用评级，实现资产规模与经营效益双提升，财政运行更加稳健可持续。
一、县级财政管理审计情况
县财政局编制的决算显示，2025年县级预算执行情况如下：
全县一般公共预算收入总计387000万元（其中：县级一般公共预算本级收入119492万元，以及上级补助、债务转贷、上年结余等），支出总计338782万元，年终滚存结余48218万元。
政府性基金预算收入总计200763万元（其中：县级政府性基金本级收入40047万元，以及上级补助、债务转贷、上年结余等），支出总计127856万元，年终结转结余72907万元。
国有资本经营预算收入总计805万元（其中：县本级国有资本经营收入607万元，以及上级补助收入、上年结转等），支出总计744万元，年终结转结余61万元。
重点对债务债券管理情况、“一老一小”民生政策落实情况、养老服务专项等进行了审计，主要问题如下：
（一）财政财务收支预算管理方面
非税收入执缴单位未及时缴款入库和催缴不力，导致27.44万元非税收入未及时缴入国库。
（二）债务债券管理方面
1.扩大专项债券资金使用范围，涉及资金1112.26万元。
2.2024年以前年度专项债券资金闲置23318.32万元。
（三）国有资产管理方面
1.国有资产权证手续不全。截至2026年6月30日，禾丰集团有15项国有不动产资产仅办理了房屋所有权证书，长期未完善用地手续。
2.国有资产购置安装后长期处于闲置状态，涉及资金479.65万元。
（四）“一老一小”民生政策落实情况
1.老年助餐点骗取助餐补贴1.47万元。
2.违规将机构养老人员纳入居家失能老年人范围，超范围报销专项资金0.25万元。
3.老年助餐点建设资金闲置57.6万元，未充分发挥资金效益。
（五）养老专项审计情况
1.公办养老机构工作人员就餐，未按规定缴纳伙食费，导致特困人员生活补贴资金被挤占，涉及金额27.44万元。
2.适老化改造项目聘请第三方机构评估和验收费用超过总资金的5%，经审计指出后，挽回损失0.89万元。
二、部门预算执行审计情况
县审计局对四川马边大风顶国家级自然保护区保护中心2025年度财政预算执行和其他财政收支进行了审计，重点关注2025年度预决算编制和执行情况、部分专项资金管理使用情况、财政财务收支管理和经济风险防范等内容，主要问题如下：
（一）预决算编制和执行方面
1.预决算编制不准确、不全面。保护中心未将财政拨款收入70.85万元编入年初预算，未做到“应编尽编”。
2.部分专项资金预算执行率较低。保护中心2025年收到马边彝族自治县大风顶保护区禁止开发区补助资金390万元，截至2025年12月31日，该笔专项资金仅使用262.68万元，剩余127.32万元资金当年未使用，预算执行率为67.35%。
（二）专项资金管理使用方面
项目推进缓慢，部分上级专项资金闲置已达1年，涉及金额404万元。
（三）财政财务收支管理和经济风险防范方面
1.往来款长期挂账未及时清理，涉及金额389.55万元。
2.应收个人借款未及时收回，涉及金额0.31万元。
3.未严格执行政府采购程序。印刷费在同一财政年度超采购限额标准，但未经政府采购程序，涉及金额35.74万元。
三、民生项目专项审计情况
对中央纪委国家监委机关2022年至2024年帮扶马边彝族自治县直接投入资金情况、马边彝族自治县高标准农田建设情况以及2022—2024年“校园餐”管理情况进行了专项审计（调查），主要问题如下：
（一）中央纪委国家监委机关2022年至2024年帮扶马边彝族自治县直接投入资金专项审计
1.三河口镇金家沟村道路整治提升工程项目拖欠企业账款，涉及1.8万元。
2.合同关键要素缺失，合同文书缺乏严谨性。三河口镇先家普村、金家沟村通村路增设错车道项目监理合同未约定服务期限和订立时间，施工合同缺少通用及专用条款，金家沟村道路整治提升工程设计合同未签署订立时间。
3.项目监理单位审核把关不严，开工程序资料存在逻辑错误。三河口镇通村路增设错车道项目计划开竣工日期与施工单位填写日期矛盾，开工报审表项目名称错填为其他工程项目，监理单位在资料明显有误的情况下均签章同意开工，未履行审核职责。
4.履约验收不严谨，未对项目涉及功能逐项予以确认便通过验收。马边一中英语听说考场项目（合同金额192.8万元）验收后，经现场踏勘发现5套课堂教学互动系统专用IP地址认证软件未安装即通过验收，审计指出后才完成安装工作。
5.项目论证不充分，建成后效益发挥不佳。马边一中英语听说考场项目建成后，因考试改革未落地、软件功能配置及操作培训不到位，设备未能有效使用，影响教学效果。
6.采购前期需求论证不充分，导致部分设备采购后闲置。马边第二初级中学智慧校园建设项目采购需求论证不充分，未考虑馆藏图书未安装电子芯片的配套条件，导致两台自助还书机（价值6万元）购置后无法使用，形成闲置浪费。
（二）马边彝族自治县高标准农田建设专项审计
1.未按可研报告要求方式采购肥料。2024年高标准农田项目可研要求统一采购255万元有机肥，但招标时，将其纳入施工范围，未单独采购。
2.勘察设计脱离实际，造成项目建设变更频繁且金额较大，导致项目建设超合同工期6个月，财政资金损失1.5万元。
3.提供虚假资料骗取中标，涉及合同金额59.90万元。2个高标准农田项目监理单位涉嫌提供人员虚假资料骗取中标，涉及合同金额59.90万元。
4.投标人涉嫌围标串标，涉及合同金额22万元。2023年高标准农田项目监理中标单位在投标时，拟投入的监理工程师伍某注册于另一投标人公司，两公司涉嫌围标串标。
5.虚增工程量，多计工程价款，涉及3个项目合计19.90万元。马边2023年改造提升、2024年达标补短（一期、二期）等3个高标准农田项目虚增工程量，主要集中在田间道路块石换填未铺设、碎石垫层厚度不达标等方面，多计工程价款共计19.90万元。
6.县农业农村局建设管理主体责任落实不到位，2个项目监理公司未有效履职，导致施工单位多计工程价款16.87万元未被发现。
7.建后新增“非粮化”和土地季节性撂荒。2023年改造提升项目因建后监管不到位，造成新增“非粮化”面积约26.50亩及土地季节性撂荒面积约70亩。
8.管护资金使用率低，造成财政资金闲置18.97万元。2023年至2025年，县财政局安排高标准农田建后管护资金29.97万元，实际使用11万元，使用率36.71%，闲置18.97万元。
9.拖欠中小企业监理服务费15.4万元。
（三）2022—2024年“校园餐”管理情况专项审计调查
1.食品及原材料进出库管理不规范。部分学校存在食材进出库记录填写要素不全和库房食品堆放未离墙10厘米的情况。
2.食堂建设不规范。部分学校存在就餐区域未按规定安装纱窗以及库房挡鼠板高度不达标的问题。
3.扩大伙食费开支范围，涉及金额27.12万元。
4.部分学校学生伙食费未及时清算退回，涉及资金166.27万元。
5.部分学校采购程序履行不到位。部分非义务教育阶段学校食材采购未按规定向教育局提交书面采购申请，采购结果也未向教育局备案。
6.监测范围外营养餐肉类食材采购，存在未严格执行询价程序和价格结算不规范的情况。
7.采购需求编制不精准、不完善。马边彝族自治县学生营养餐肉类采购项目采购文件编制的肉类供应品目，与四川省发展和改革委员会城市居民食品监测品目以及肉类实际供应品目存在不一致的情况。
8.非义务教育阶段学校食材采购，未实行公开招标。马边中学校、碧桂园职业中学等2所非义务教育阶段学校食堂米、面、油、肉类、调味品等大宗食品未实行公开招标。
9.采购合同签订不及时。县教育局实施的2022—2025年度“校园餐”学校食堂食材采购，部分合同签订时间与中标通知书发出时间超过30天。
四、重大政府投资项目审计情况
对“马边彝族自治县2018年村内道路建设”项目勘察、设计与施工总承包（EPC）三标段工程，马边彝族自治县高石头水源地保护搬迁等4个政府投资项目开展审计，主要问题如下：
1.以上4个政府投资项目因多计工程量、税金调差等方面多结算工程价款950.39万元。
2.工程建设管理不规范。一是2个项目未按照基本建设程序实施，存在未编制可行性研究报告、初步设计及概算，无法办理建设用地规划许可证、工程规划许可证、土地使用审批手续和施工许可证的情况。二是1个项目未按照要求执行变更程序，擅自改变建设标准。三是1个项目档案资料缺失。四是2个项目财务管理不规范，存在超进度拨付工程款和未按要求支付安全文明施工费的情况。
五、领导干部自然资源资产任中审计情况
对县发展和改革局主要领导开展了自然资源资产任中审计，主要问题如下：
（一）贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署方面
1.未编制能源发展年度计划或中长期计划，导致能源项目未有效推进。县发改局2025年能源发展工作计划未细化具体事项，导致“十四五”规划的10个加油站、3个天然气基础设施及民主输变电工程等项目未能有效推进。
2.废弃汽车治理协调作用发挥不到位。县发改局作为废弃汽车治理协调单位，虽建立协调机制，但未形成长效治理体系，且未针对查找车主难、报废渠道不畅等困难制定有效措施。
3.废弃物循环利用体系建设不到位。县发改局未按要求制发废弃物循环利用体系相关文件，未有效推进废弃物精细管理、资源化利用及重点领域循环利用等工作。
（二）自然资源资产管理和生态环境保护方面
1.未建立资环项目立项审批内部控制制度。县发改局2022年至2024年审批自然资源类项目120个，预估投资11.68亿元，但立项审批无内控制度，未开展独立审查，无法保障项目建设的必要性与效益性。
2.节能工作贯彻落实不到位。县发改局2022年至2024年未研究部署节约用电管理，未对用能企业开展节能审查和现场调查，仅配合上级检查2家企业。
3.部分项目预算执行率不够高。2023年，县发改局实施的2022和2023中央节能减排（充电基础设施建设）补助项目预算金额19.3万元，因未验收清算等原因导致全年支出金额0元，预算执行率0%。
4.部分重点“挂图作战”推进项目建设、资金拨付进度缓慢。县发改局统筹全县28个重点项目（续建10个、新开工12个、加快前期6个），其中：续建和新开工的项目中，5个项目进度不足50%，10个项目资金拨付不足50%；加快前期项目中，因政策或项目推进受阻等暂停实施的项目3个。
六、其他审计工作开展情况
2025年9月以来，除完成以上审计项目外，县审计局还完成县纪委监委交办审计调查项目1个；先后抽调7人次参与市县两级巡察及上级审计机关审计项目。
七、问题线索移送处理和推进建章立制情况
2025年9月至2026年8月，县审计局共发现并移送违纪违法问题线索2件，涉及问题金额1.52万元。县纪委监委给予1人党内警告处分，给予2人批评教育。
有关乡镇和部门积极推进审计发现问题整改落实，推动制定完善《马边彝族自治县规范高标准农田项目建设十三条措施》等10项制度，有效发挥了“治已病、防未病”作用。
八、审计建议
（一）深化预算管理制度改革，提升财政资源配置效率。深化零基预算改革，打破“基数+增长”固化模式，将“三保”和债务还本付息作为优先保障序列，集中财力保障重大战略任务。建立预算执行动态监测调度机制，督促部门加快预算执行落地。完善非税收入征缴动态监控，严禁延压截留挪用非税收入。严格执行存量资金“定期清理、限时使用、超期收回”机制，对结余资金和连续两年未用结转资金及时收回统筹使用。健全预算全周期管理链条，依托预算执行分析，优化财政资源统筹调度，提升资金使用效益。
（二）强化财政资金和国有资产全链条监管，发挥资金资产效益。严格落实专项债券“借、用、管、还”全链条管理责任，实施穿透式监管，严禁擅自改变资金用途。强化项目前期准备，避免债券资金闲置，建立支出进度通报约谈机制，对进度严重滞后的项目及时调整资金。全面摸排存量资产，分类施策推进产权历史遗留问题化解。督促国有企业对长期闲置资产逐项制定盘活方案，通过市场化处置、调剂使用等方式盘活。将资产管理纳入预算绩效管理，对新增资产配置开展必要性论证和绩效评估，从源头防止资产闲置浪费。
（三）全面强化重点民生资金和政府投资项目监管。建立民生资金常态化监管机制，对养老助餐、适老化改造、困难群众救助等专项资金实施全过程监控，对骗取套取行为零容忍。加强项目前期论证，严格审核把关，确保支出合规、对象精准，严禁挤占挪用。严把基本建设程序关口，政府投资项目须按规定编制可研报告和概算，依法办理审批手续，严禁未批先建。加强合同管理，严格执行招标投标法律法规，严厉打击围标串标、虚假资料骗取中标等行为。严格工程结算审核，防止多计工程价款，严禁无故拖欠中小企业账款。
（四）夯实自然资源资产管理基础，严守生态保护红线。加快编制能源发展中长期规划和年度实施计划，细化目标任务，推动规划项目落地。建立健全自然资源类项目立项审批内控制度，开展独立技术审查，确保项目建设的必要性、可行性和效益性。严格落实节能审查制度，定期对用能企业开展节能监察和现场调查。完善废弃汽车治理和废弃物循环利用工作体系，形成长效治理机制。强化对重点项目的统筹调度，逐项目制定推进方案，加快项目建设和资金拨付进度，确保按时序推进。
（五）压实审计整改责任，持续巩固整改成效。各部门各单位要扛起审计整改政治责任，逐项制定整改方案，明确措施、时限和责任人，确保真改实改。行业主管部门要加强本领域整改督促指导。坚持举一反三，深入分析问题背后的体制机制障碍，推动建章立制，做到“整改一个问题、完善一项制度、堵塞一个漏洞”。要深化监督贯通协同，将整改情况纳入干部考核，对整改不力、屡审屡犯的严肃追责问责，持续巩固整改成效。
本报告反映的是2025年度县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。针对这些问题，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告；对重大违纪违法问题线索，已依纪依法移交有关部门进一步查处。审计指出问题后，相关单位正在积极推进整改，县审计局将持续做好跟踪督促和业务指导，自治县人民政府将在年底前专题向自治县人大常委会报告整改落实情况。
下一步，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，全面落实习近平总书记对审计工作的系列重要指示精神，在自治县委坚强领导和县人大及其常委会的监督支持下，紧紧围绕全县中心工作，聚焦主责主业，依法全面履行审计监督职责，以高质量审计监督护航马边经济社会高质量发展。
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